科技型中小企业


关于科技型中小企业认定,我们从西安科技局政策文件中,为您提取了非常有用的核心政策

您耐心看完以下政策优惠以及申报条件后,希望对于企业是否申报科技型中小企业有所帮助

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高新技术企业和科技型中小企业到底有什么好处

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西安永信达


其实很多人都不明白为什么那么多的企业去做高新技术企业认定,为什么那么多企业去做科技型中小企业评价;

那么,它到底有什么好处呢?


在大多数科技中介机构对国家高新技术企业认定给出的答案里无非以下几大块:


1、可以提升企业资质、提升品牌竞争力;

2、可以享受所得税减免(减10%企业所得税)

3、可以获得地方的补助,如深圳市各个区均对认定高新技术企业实行奖励,从10万——30万不等;而市里还对首次认定给予5万,从新认定给予3万元的奖励;

4、人才奖励,针对国家高新技术企业,且公司有承担其他科技项目的项目核心成员还可以认定为后备级人才;后备级人才奖励为160万元。


而针对科技型中小企业,国家税务部门允许其对上年度的研发支出进行75%的加计扣除


这些可以说是大多数科技中介和科技咨询服务人员对企业说的好处,而在新政策发布之后,国家高新技术企业、科技型中小企业还有了更好的优惠政策——亏损结转年限延长。


根据《企业所得税法》第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。


而财政部、税务总局新政策出来后,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。下图:


这样的利好政策对于前期研发投入较大的科技型企业来说无疑是一个巨大的优惠。我们也知道,在科技项目研发过程中并不是所有的项目都能获得成功,而在生物医药行业更是如此;一般一种新型药物从研发到投入市场真正使用,其研发、测试总时长在10——15年左右,投入资金在10——15亿左右。对于真正做实事、真正做科研的企业来说这样的新政是最大的利好,让他们有了更坚定的信念做研发。


企业如果能掌握核心技术就具有了核心竞争力,就能走的更远,而为了鼓励创新,国家出台了一系列为科技型企业减税的政策,引导社会科技创新蓬勃发展。如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,相当于企业所得税减负40%

今年又将这一利好扩大范围,5月底,财政部、税务总局等五部门联合发布财税〔2018〕44号文,明确规定自2018年1月1日起,在全国范围内,对经认定的服务贸易类技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

此外,科技型中小企业也有减税利好政策,那就有企业向我们咨询,这三种企业的税收优惠有什么区别?


我怎么做能够进一步节税呢?


1、高新技术企业税收优惠:

前文讲过:小米发首家CDR招股书,你不得不了解的高新技术企业税收政策!关于认定细则今天就不多讲。

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

税收减免额上不封顶。


2、科技型中小企业税收优惠:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%(其他企业50%)在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%(其他企业150%)在税前摊销。

税收减免额上不封顶。


3、技术先进型服务企业优惠有:

在现行企业所得税优惠政策体系下,技术先进服务企业有两种类型,一种是从事服务外包的技术先进型服务企业,还有一种是从事服务贸易的技术先进型服务企业。

对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。


经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


除此之外还都能享有这些照顾:


直接财政奖励、研发费用后补助、低成本融资、创新品牌、吸引人才、用地供给、资产折旧、企业上市等各个方面。


在享受以上税收优惠之后,怎么做能进一步节税呢?


拿其中高新技术企业为例,在享受一定的企业所得税税收优惠政策后,企业的主要节税目标是增值税:


案例分析:由于企业进项税较少,需要缴纳的增值税税额偏高,符合《武清区促进总部及楼宇经济发展暂行办法》的奖励要求,故谷川建议该高新科技型企业在天津武清成立旗下分公司,以享受天津当地最佳增值税税收扶持奖励政策。


节税,是企业在经营管理中会不断探讨的问题,像有的企业在享受高新技术企业15%企业所得税以及软件产品增值税即征即退政策之后,仍然会向我们咨询,下一步我们怎么做,能更节税?


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放眼企业知识产权保护这个大问题,对于商标注册 专利申请的重视应大于一切 即是保护自身的合法权益,也可以凭此开疆扩土。

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